Mấy hôm vừa rồi là sinh nhật của tôi cho nên cũng quên biếng nhiệm vụ chia sẻ những câu chuyện hay, những câu hỏi, tính huống thức tế về kế toán đến bạn.
Nhưng tối qua có bạn đã hỏi tôi 1 câu hỏi cực kỳ hay, cực kỳ thú vị và khá phổ biến ở nhiều DN mà tôi nghĩ rằng nó sẽ hữu ích với bạn đó là:
- Công ty em có mua xe ô tô cũ của vợ sếp, nhưng e thấy không có hóa đơn gì cả. Vậy thì chi phí mua xe ô tô của cá nhân đó có hợp lý không?
- Cách tính khấu hao xe ô tô cũ như thế nào vậy a, thời gian khấu hao là bao nhiêu lâu bởi vì e không thấy chỗ nào quy định thời gian cho xe cũ cả?
Một câu hỏi rất hay đúng không Sơn Phạm thế thì bạn đừng tiếc gì 5p để tìm hiểu, khám phá câu trả lời ngay phía dưới nhé!
- Thế để có đáp án cho câu hỏi trên tôi đã phải tìm hiểu 1 số căn cứ như:
- Căn cứ 01: Theo điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC: Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT gồm:
- Tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế GTGT bán tài sản.
- Ví dụ: Ông Sơn là cá nhân không kinh doanh bán 01 ô tô bán tải cho ông A với giá là 800 triệu đồng thì ông Sơn không phải kê khai, tính thuế GTGT đối với số tiền bán ô tô thu được.
- Căn cứ 02: Theo điều 13 Thông tư 39/2014/TT-BTC:
- Trường hợp tổ chức không phải là DN, hộ và cá nhân không kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai, nộp thuế GTGT thì cơ quan thuế không cấp hóa đơn.
- Căn cứ 03: Theo khoản 2.4 điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN:
- Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư 78) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp: Mua đồ dùng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra
- Và tôi xin tóm tắt lại những ý chính và đưa ra kết luận từ những căn cứ trê. Bởi vì tôi biết chúng ta rất lười đọc những thông tư dài ngoàng, bản thân tôi cũng thế. Chính vì thế tôi sẽ đúc kết và đưa ra luôn kết của để các bạn nắm rõ mà không mất thời gian:
- Kết Luận 01: Cá nhân (không kinh doanh) khi bán ô tô (bán Tài sản cố định) sẽ không phải kê khai, tính thuế GTGT và cơ quan thuế sẽ không cấp hoá đơn cho cá nhân đó.
- Kết Luận 02: Khi DN bạn mua tài sản cố định là xe ô tô của cá nhân (không kinh doanh) thuộc đối tượng không phải kê khai nộp thuế GTGT thì DN cần chuẩn bị những giấy tờ sau để được đưa vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN:
- Bảng kê mua vào không có hoá đơn mẫu 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 78 (Phải có chữ ký và đóng dấu của Giám đốc) Mẫu phía dưới
- Chứng từ thanh toán: Tiền mặt hoặc chuyển khoản đều được (Vì không có hóa đơn).
- Hợp đồng mua bán xe (Phải công chứng nhé)
- Biên bản bàn giao xe ô tô.
- Giấy chứng nhận đăng ký quyền sở hữu, sử dụng xe ô tô.Chứng minh thư phô tô của cá nhân (chủ xe)
- Kết Luận 03: Bạn phải đi nộp lệ phí trước bạ và làm thủ tục chuyển quyền sở hữu sang tên Công ty nhé (Xe ô tô đó phải đứng tên Công ty). Và tôi có bộ chứng từ việc mua xe của cá nhân TẶNG BẠN TẠI ĐÂY
- Kết Luận 04: Nếu DN bạn mua xe ô tô (TSCĐ) cũ của Công ty khác (Tức là công ty đó thanh lý TSCĐ) -> Thì phải yêu cầu DN đó xuất hóa đơn GTGT (hoặc hóa đơn bán hàng) nhé. -> Cách tính khấu hao, hạch toán giống như dưới đây nhé.
- Câu hỏi này cũng rất hay đúng không? Chúng ta mua xe mới thì không nói làm gì rồi cứ bê cái Theo Thông tư 45/2013/TT-BTC ra mà áp vào. Thế thì xe cũ thì sao?
- À để trả lời vấn đề này bạn cần nắm rõ 2 công thức sau và tôi sẽ cho 1 ví dụ để bạn hiểu hơn
- Nguyên giá = Giá mua thực tế + Các khoản thuế + Các khoản chi phí liên quan
- Thời gian trích khấu hao = (Giá trị mua thực tế / Giá bán của xe ô tô cùng loại mới 100%) x Thời gian trích khấu hao của xe ô tô mới cùng loại xác định theo Phụ lục 1 (ban hành kèm theo Thông tư 45)
- Nguyên giá của xe ô tô: = 800.000.000 + 90.000.000 = 890.000.000
- Giả sử giá bán của xe ô tô tương đương trên thị trường là: 1.500.000.000 và với xe mới này thì Thời gian trích khấu hao của xe ô tô mới cùng loại là: từ 6 – 10 năm (công ty lựa chọn 8 năm).
- Thời gian trích khấu hao xe ô tô cũ: (800.000.000 / 1.500.000.000) x 8 = 4.2 năm lấy tròn 4 năm nhé
- Mức trích khấu hao hàng năm = (Nguyên giá / thời gian trích khấu hao)= 890.000.000 / 4 năm = 222.500.000/năm
- Mức trích khấu hao hàng tháng = 222.500.000/ 12 tháng = 18.540.000/tháng
WOW! RẤT HAY ĐÚNG KHÔNG BẠN
TẶNG FULL BỘ QUY CHẾ CÔNG TY
BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ
Nhận hoàn toàn MIỄN PHÍ qua email sau khi bạn đăng ký nhận phía dưới "bạn nhớ kiểm tra mục thư spam, quảng cáo nhé"
Nếu bạn thấy nó tuyệt vời và mang lại cho những mình những kiến thức tuyệt vời thì hãy cho tôi xin lời cảm nhận và lời động viên TẠI ĐÂY để tôi có động lực tiếp tục chia sẻ nhiều kiến thức hay hơn tuyệt vời hơn nữa nhé
Nơi chia sẻ kinh nghiệm kế toán xây dựng
- Xem thêm: Kế toán giá thành Doanh nghiệp xây dựng
- Xem thêm: Kinh nghiệm thanh tra bảo hiểm
P/S: Nếu bạn chưa có thời gian thực hành theo những kiến thức này, đừng quên share về tường facebook để lưu lại kiến thức này và học kế toán xây dựng online khi cần nhé.
DOWNLOAD SƠ ĐỒ HOẠCH TOÁN THEO TT 133 & TT 200
Gồm 115 sơ đồ hoạch toán theo TT 133 và 185 sơ đồ hoạch toán theo TT 200 giúp bạn nắm rõ tính chất- quy trình hoạch toán từng tài khoản
