Not seeing a Scroll to Top Button? Go to our FAQ page for more info. Nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán để thanh toán hóa đơn - Kế Toán Sản Xuất

Nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán để thanh toán hóa đơn

Xin chào các bạn , Tôi Thái Sơn đây

Hôm qua có bạn học viên hỏi tôi " Em nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán để thanh toán hóa đơn trên 20 triệu thì có được khấu trừ thuế GTGT và là chi phí được trừ không ạ " Đây là tình trạng rất hay gặp ở những bạn mới làm kế toán.

Cho nên chúng ta cùng tìm hiểu nhé để rút kinh nghiệm nhé !

I- Nộp trực tiếp tiền mặt vào tài khoản khách hàng có được khấu trừ ?

  • Để trả lời được câu hỏi này chúng ta cùng nhau xem những thông tư sau đây
  • Về thuế giá trị gia tăng thì các bạn xem tại
  • Khoản 2, Điều 15, Thông tư 06/2012/TT-BTC
  • Khoản 2, Khoản 3, Điều 15, Thông tư 219/2013/TT-BTC
  • Những thông tư này rất dài và khiến cho các bạn chán nản vì vậy kế toán sản xuất xin được tóm tắt những ích chính như sau:
  • Về thuế GTGT: Nộp tiền mặt vào một số ngân hàng để thực hiện thanh toán vào tài khoản của công ty bên bán thì chứng từ nộp tiền mặt này không đáp ứng điều kiện chứng từ thanh toán qua ngân hàng theo quy định về pháp luật thuế GTGT.
  • Doanh nghiệp không được kê khai, khấu trừ GTGT đầu vào các khoản thanh toán này
  • Nếu doanh nghiệp chuyển tiền từ tài khoản của doanh nghiệp sang tài khoản của bên bán theo đúng quy định của Luật thuế GTGT và đáp ứng các điều kiện khác về khấu trừ GTGT theo quy định thì doanh nghiệp được kê khai, khấu trừ GTGT đầu vào đối với các khoản thanh toán này.

II- Nộp trực tiếp tiền mặt vào tài khoản khách hàng có được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN ?

  • Để trả lời được câu hỏi này chúng ta cùng nhau xem những thông tư sau đây
  • Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
  • Điểm 4 Thông tư 96/2015/ TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điểm 2.31 Khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định những khoản chi không được trừ
  • Những thông tư này rất dài và khiến cho các bạn chán nản vì vậy kế toán sản xuất xin được tóm tắt những ích chính như sau:
  • Về thuế GTGT: Nộp tiền mặt vào một số ngân hàng để thực hiện thanh toán vào tài khoản của công ty bên bán thì sẽ bị xuất toán không được xem là chi phí hợp lý.
  • Kể từ ngày 1/1/2014 tất cả chứng từ hóa đơn đầu vào Có giá trị > 20.000.000 thì phải thanh toán qua ngân hàng thì mới được khấu trừ thuế đồng thời mới được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
  • Về thuế TNDN nếu không chuyển khoản thanh toán qua ngân hàng sẽ không là chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN năm
  • Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2017 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tờ khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng thu nhập tính thuế x 20%.
  • Những trường hợp thanh toán cần tránh:
  • Bên mua nộp thẳng tiền vào tài khoản bên Bán = Giấy nộp tiền thì Không hợp lệ
  • Bên mua dùng Ủy nhiệm chi thanh toán sang tài khoản giám đốc hoặc cá nhân Công ty bên Bán =thì Không hợp lệ
  • Bên mua dùng tài khoản giám đốc công ty thanh toán sang tài khoản giám đốc hoặc cá nhân Công Ty bên Bán thì Không hợp lệ
  • Bên mua dùng tài khoản giám đốc công ty thanh toán sang tài khoản công ty bên Bán thì Không hợp lệ
  • Bên Mua Dùng Ủy nhiệm chi thanh toán từ tài khoản cty Bên Mua thanh toán sang tài khoản Công Ty bên Bán thì Hợp lệ

P/S: Nếu bạn chưa có thời gian thực hành theo những kiến thức này, đừng quên share về tường facebook để lưu lại kiến thức này khi cần nhé.

BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ

Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm

P/SS: Nếu bài viết của tôi có ích cho bạn hoặc bạn vẫn đang thường xuyên nhận giá trị từ tôi thì hãy cho tôi 1 vài cảm nhận TẠI ĐÂY nhé để tôi có động lực trao giá trị nhiều hơn cho bạn​

About the author

sonketoan

Leave a comment:


KHOÁ HỌC TIỀN LƯƠNG-BHXH-THUẾ TNCN GIẢI PHÁP NÀO CHO NĂM 2019 HOÀN TOÀN MIỄN PHÍ

x

KHÓA HỌC ĐẠI LÝ THU MIỄN PHÍ

Chỉ Còn 100 Suất Học Miễn Phí

x